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도대체 상속세는 얼마나 나오나요? 가업승계-5
글쓴이 : 강태구   조회 : 5033   작성일 : 12-01-16 12:54:46   IP : 118.218.42.134
 

도대체 상속세가 얼마나 나온다는 건가요? 계산을 좀

 

상속세나 증여세의 계산과정에 대해서는 잘 아실 것으로 생각됩니다. 다음에서는 사례를 들어 실제 납부해야 하는 상속세가 어느 정도나 되는 지에 대해서 알아 보도록 하겠습니다.

 

*사례 : 중소기업 경영자인 A씨에게는 배우자 S와 자녀(B-30, C-25, D-18)가 있으며, 100억원의 유산을 남기고 사망하였다. A에게는 채무가 6억 정도 있었고, 해당 중소기업에 가수금으로 사망 1년 전과 4년 전에 각 10억씩 채권을 갖고 있었다(실제 상속이 법정 상속분대로 이루어 진다는 전제). 상속세는 얼마나 나올 것인가?

 

#계산례:

1.    상속가액 : 우선 상속가액을 정합니다. 그리고 공제액을 합해서 상속가액에서 차감합니다. 그렇게 하면 과세표준이 나옵니다.

-이 경우 상속가액은 100 + 20(가수금) – 6 = 114억입니다.

-공제는  ① 기초공제 2

         ② 인적공제 중 ⓐ 배우자 공제: 30(계산치는 114억의 3/9 38억이나 한도가 30억이므로 30억을 계산)

                        ⓑ 기타 인적 공제 : 자녀공제-9000만원(3000만원*3)과 미성년자 공제-1000만원(500만원*2)

                        ⓒ일괄공제 : 5(일괄공제(5억원)>기초공제(2억원)와 기타 인적공제의 합(1억원)):일괄공제 적용이 유리

 

상속공제의 합은 35억원(배우자 공제와 일괄공제)

 

상속가액은 79억원입니다.

 

2.    산출세액은 세율 50%(30억 초과)을 계산하면 34 9천만원이 계산됩니다.

(7,900,000,000 *50%) – 460,000,000(누진공제액) = 3,490,000,000

 

3.신고세액 10%공제를 차감한 실 납부세액은 3,141,000,000입니다.

 

★ 이상 질의 응답형식의 글은 중소기업청과 중소기업중앙회가 공동발간(2009.12)한『 중소기업 가업승계 안내서 A부터 Z까지』와 국세청 재산세국 재산세과에서 2011 05월에 발간한 『중소기업 경영자를 위한 가업승계 지원제도 안내 상속세,증여세- 』를 주로 참조하였습니다. 글의 출처를 밝힙니다.

*가업승계는 이제 대한민국 중소기업대표님들의 가장 중요한 화두중의 하나가 된 것 같습니다. 이 글에 적어 드린 것은 지면 관계상 전체의 업무 진행중에 5%도 되지 않는 듯 합니다. 자녀의 교육부터 거래처 문제, 유언들의 정확한 방식이 아닐 경우에 발생할 문제, 자녀들의 지분권과 분쟁방지, 직원들의 이탈,보상문제, 그리고 M&A를 이용한 절세방안, 정부의 지원대책(가업상속공제제도, 가업승계주식 증여세 과세특례제도,창업자금의 증여세 과세 특례제도, 중소기업주식 할증평가 배제제도등), 창업자금의 에 대한 상세한 검토,세금의 문제와 철저한 절세방안의 검토, 가수금, 가지급금의 철저한 정리, 비상장주식의 절세효과극대화 전략, 기업구조조정을 고려한 절세방안의 마련,회사내부의 지분율(특히 명의신탁문제)문제, 신설법인을 이용한 가업승계,성장동력확보회사의 지분사전증여문제,가수금과다법인의 가업승계문제, 최대주주 사전증여특례제도문제, 자녀의 자금출처확보를 통한 가업승계문제, 개인부동산의 법인전환을 통한 가업승계문제, 개인소유부동산 분활을 통한 가업승계문제지주회사(.30.Holding Company)를 통한 가업승계문제등 짧은 지면을 통해 전해 드리지 못한 많은 부분이 있습니다. 더 자세한 부분은 차후를 기약하거나 개별상담, 또는 주변의 전문가분들을 통해 반드시 미리 계획을 세우셔서 소중히 성장하신 기업을 건실하게 지속적으로 영위하시기를 기원합니다.
 

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